Emeryci i renciści oraz wszystkie inne osoby, które w minionym roku podatkowym pobierały jakiekolwiek świadczenia z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych otrzymają w terminie do końca lutego roczne deklaracje podatkowe. ZUS wysyła do świadczeniobiorców PIT-40A, PIT-11A, PIT-11 lub PIT-8C.
Rodzaj druku, jaki otrzymuje świadczeniobiorca jest zależny od rodzaju świadczenia oraz od okresu jego pobierania. ZUS wysyła formularze PIT-40A, PIT-11A w przypadku otrzymywania przez świadczeniobiorców emerytur, rent, świadczeń i zasiłków przedemerytalnych, świadczeń kompensacyjnych dla nauczycieli, rent socjalnych
PIT-40A
Deklaracja podatkowa PIT-40A jest wysyłana do podatników, którzy otrzymywali i ciągle otrzymują świadczenie. ZUS wysyła PIT-40A nie tylko do podatnika, ale też do urzędu skarbowego.
Otrzymanie PIT-40A przez podatnika zwalnia go z obowiązku samodzielnego rozliczenia z organami skarbowymi. Ale to nie oznacza, że nie ma takiego prawa. Jeśli podatnik chce skorzystać z ulg podatkowych, musi samodzielnie wypełnić PIT, do którego przepisze kwoty przychodów i potrąceń wykazane w PIT 40A.
Samodzielne wypełnienie PIT-36 lub PIT-37 z wykorzystaniem danych z PIT-40A będzie dla świadczeniobiorcy obowiązkowe w przypadku, gdy oprócz świadczenia z ZUS uzyskał w roku podatkowym inne przychody.
PIT-11A
Natomiast otrzymanie przez podatnika z ZUS Informacji na druku PIT-11A nie zwalnia go z samodzielnego rozliczenia z fiskusem.
Pit 40a 11a różnią się właśnie tym, że PIT-40A stanowi rozliczenie podatkowe, a PIT-11A jest tylko informacją, którą należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym. Podatnik jest zobowiązany do złożenia zeznania na formularzu PIT-36 lub PIT-37.
Informacje PIT-11A otrzymują osoby, które pobierały wyżej wymienione świadczenia w trakcie roku podatkowego, ale nie do końca roku lub nie są już świadczeniobiorcami w chwili dokonywania rozliczenia.
PIT-11A otrzymują też osoby, które:
- chcą skorzystać z preferencyjnego łącznego rozliczenia dochodów z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko i złożyły stosowne oświadczenie do ZUS,
- złożyły wniosek o obliczanie i potrącanie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w sposób inny niż niestandardowy, czyli np. bez pomniejszania kwot miesięcznego podatku,
- otrzymywały zasiłki z ubezpieczenia społecznego: chorobowe, macierzyńskie, opiekuńcze, wyrównawcze oraz rehabilitacyjne,
- Sa nierezydentami i ZUS nie pobierał od ich przychodów zaliczek na podatek dochodowy (jeśli tak przewidywały umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania).
Deklaracje PIT-40A, PIT-11A podatnicy powinni otrzymać do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W przypadku opóźnienia lub wątpliwości należy skontaktować się z najbliższym oddziałem ZUS.
